今年7月1日起，由原銀保監會、中國人民銀行聯合發布的《商業銀行金融資產風險分類辦法》（以下簡稱《辦法》）正式施行。

信用風險是我國銀行業面臨的最主要風險，完善的風險分類制度是有效防控信用風險的前提和基礎。近年來，我國商業銀行資產結構發生較大變化，風險分類實踐中面臨諸多新情況和新問題，而風險分類是商業銀行監管的基礎性制度，因此《辦法》的正式實施備受市場關注。

建設銀行信貸管理部相關負責人對《證券日報》記者表示，《辦法》不僅覆蓋了貸款，更覆蓋了債券和其他投資、同業資產等表內、表外實質承擔信用風險的資產，能夠對債務人涉及的各類承擔信用風險的資產進行統一評估，有效避免了管理盲區，覆蓋資產范圍與我國商業銀行資產結構相適應，非常具有現實重要性和時代意義。

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為主動應對內外部形勢的變化，統籌安全與發展，建設銀行在2022年對風險管理的“三道防線” 進行了系統梳理，第一道防線落實風險識別管控的首要責任和主體責任，第二道防線抓好風險內控的統籌督導和審核把關，第三道防線保持高度獨立性、專業性和權威性。

“建設銀行通過厘清‘三道防線’職責、完善全面風險治理體系，為《辦法》在本行落地打下了良好的組織基礎。”前述建設銀行信貸管理部相關負責人表示，該行切實發揮金融科技對《辦法》落地的支持作用，持續優化系統，將標準、要求嵌入業務流程之中。同時，持續推進完善機制建設，加強系統建設，不斷提升防范化解金融風險、服務實體經濟能力。

值得關注的是，《辦法》要求商業銀行對非零售金融資產進行風險分類時，應以評估債務人的履約能力為中心，債務人在本行債權超過10%分類為不良的，該債務人在本行所有債權均應分類為不良；債務人在所有銀行的債務中，逾期超過90天的債務已經超過20%的，各銀行均應將其債務歸為不良。

從逾期天數看，《辦法》明確規定，金融資產逾期后應至少歸為關注類，逾期超過90天、270天應至少歸為次級類、可疑類，逾期超過360天應歸為損失類。《辦法》實施后，逾期超過90天的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。

“《辦法》實施后將有助于銀行業進一步做實金融資產風險分類，準確識別評估自身的風險水平。”中國郵儲銀行研究員婁飛鵬對《證券日報》記者表示，《辦法》對風險資產分類提出客觀的指標與要求，如將逾期天數作為資產質量惡化程度的重要指標，有助于銀行實際操作。銀行業應根據相關要求對自身風險分類制度進行修改完善，并進行系統改造。

針對《辦法》提出的要求，某商業銀行一位不愿具名的人士告訴記者，該行當前已全面梳理現行的資產風險分類治理架構、運行機制等，審慎開展分類。進一步完善管理制度和業務流程，細化分類標準和方法，在管理中切實有效推動落實監管要求。

談及《辦法》正式實施后，商業銀行的資產質量將發展哪些變化？光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華對《證券日報》記者表示，近年來，國內推動銀行業深化改革，提升經營效率，同時持續加大不良資產處置，并取得顯著成效。《辦法》實施后，有助于商業銀行準確識別、評估潛在信用風險，真實反映資產質量情況，不存在導致潛在不良資產釋放的問題。

上述建設銀行信貸管理部相關負責人表示，后續將不斷夯實資產質量基礎，提高應對各類風險沖擊能力，確保資產質量在合理區間運行平穩，積極發揮大行“穩定器”作用。

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